הורה שהוא חי בנפרד מההורה השני (גרוש או פרוד), זכאי לקבל נקודות זיכוי ממס הכנסה אם כלכלת ילדיו עליו או שהוא מקבל קצבה לגידול ילדיו. הטבה זו מקלה על עובדים שמשלמים מס ומקטינה אותם.
כל המידע שהורים אלו חיביים לדעת.
מהן נקודות זיכוי ממס הכנסה?
נקודות זיכוי, או בשמם המלאה, נקודות זיכוי ממס הכנסה, הן הטבות מס שמוקנות לעובדים לפי קטגוריות מסויימות ולפי עמידה בתנאי הזכאות שלהן. מס הכנסה על השכר של העובד מחושב על ידי מדרגות מס הכנסה בישראל, וכאשר עובד מקבל נקודות זיכוי הוא נהנה מהקטנה של גובה המס לתשלום.
לכל נקודת זיכוי יש ערך כספי שמעדכן אחת לשנה בהתאם לשינוי מדד המחירים לצרכן. הערך הכספי הוא ערך שנתי, כך שבאותה שנה העובד זכאי להקטנת המס בגובה של כל נקודות הזיכוי שיש לו ואפילו עד לאיפוס המס. עובדים זכאים לקבל הטבות מס אלו עקב סיבות רבות כמו נקודות זיכוי לתושב, נקודות זיכוי לאישה, בגין תואר אקדמי, נקודות זיכוי להורים ועוד.
נקודות זיכוי להורה גרוש או פרוד עבור ילדיו
הורים שחיים בנפרד מההורה השני (גרושים או פרודים) זכאים לקבלת נקודות זיכוי באופן הבא:
- ההטבה היא למשך 19 שנים, החל מהשנה בה הילד נולד ועד שנת המס בה לילד מלאו 18 שנים.
- נקודת זיכוי אחת בלבד לכל הילדים.
- רק הורה אחד זכאי, ההורה שהילדים בחזקתו (מקבל עבורם קצבת ילדים), זכאי לקבל את נקודת הזיכוי הזו.
- במידה וכלכלת הילדים מחולקת בין 2 ההורים, אזי ההורה השני זכאי גם לקבל נקודת זיכוי אחת או חלק ממנה לפי החלק שלו בהוצאות הכלכלה.
- הורה (גבר או אישה) שהתגרש או נישא שנית במהלך שנת המס, יהיה זכאי לנקודות זיכוי אלו, לפי העניין, בהתאם לחלק היחסי בו היה גרוש / פרוד מההורה האחר.
מי זכאי?
מי שעונה על הקריטריונים הללו, זכאי לאותה נקודת זיכוי:
- הורה שחי בנפרד מההורה השני – גרוש או פרוד.
- הורה לילד עד גיל 19.
- אם הוא אחד מאלה:
- מגדל את ילדיו בעצמו (מקבל קצבת ילדים).
- משתתף בכלכלת ילדיו (לרבות על ידי תשלום מזונות).
- מחזיק במשמורת משותפת מלאה את ילדיו (חצי חצי עם ההורה השני).
במקרה שנישא שנית, ההורה זכאי רק עבור התקופה בה חי בנפרד.
איך מקבלים את הטבת המס הזו?
עובד שמעוניין לקבל את הטבת המס הזו, נדרש למלא טופס 101 (כרטיס עובד) עם קבלתו לעבודה ובכל שנה, ולמסור למעסיק. הטופס כולל מידע אישי ובענייני מס לגבי אותו עובד. במקרה שהיו שינויים או עדכונים במהלך שנת מס כמו למשל נישואין בשנית – על העובד למלא טופס זה שוב ולהעביר למעסיק. לטופס צריך לצרף גם צילום תעודת זהות.
בנוסף לכך, הורה פרוד צריך להצהיר לרשות המסים בדבר היותו חי בנפרד על גבי טופס 4440 (כאן), או לצרף גם פסק דין המורה על משמורת הילדים או תשלום מזונות.
לאחר מכן מילוי הטפסים ותחילת עבודה, העובד יכול לראות אם קיבל את ההטבה הזו באמצעות תלוש שכר / משכורת.
הורה שהוא עצמאי (עוסק מורשה או עוסק פטור), צריך להגיש דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301) ושם למלא את הסעיפים הרלוונטיים.
הורה שלא קיבל את נקודות הזיכוי, צריך לערוך תיאום מס הכנסה עבור אותה שנת מס. הורה שלא קיבל את ההטבה בשנת מס קודמת, או שלא ערך תיאום מס, יכול להגיש בקשה לקבלת החזר מס הכנסה.
כמה מגיע זיכוי ממס להורה גרוש או פרוד?
בכל שנה שווי נקודת זיכוי משתנה לפי הצמדה למדד המחירים לצרכן ולכן תמיד אפשר להתעדכן בכתבה הראשית על נקודות זיכוי ממס הכנסה. כמו כן, אפשר להשתמש בכלי מיוחד שפיתחנו שנקרא מחשבון נקודות זיכוי ממס הכנסה שמאפשר לדעת כמה כסף אפשר לחסוך במס הכנסה על כל נקודות הזיכוי שיש לעובד.
מה עוד חשוב לדעת?
- הורה שמגדל את ילדיו – זכאי לקבל גם נקודות זיכוי להורה לילד עד גיל 5 וגם נקודות זיכוי להורה לילד עד גיל 18.
- הורה אחר שמשתתף בכלכלת ילדיו – זכאי לקבל נקודות זיכוי להורה לפעוט מתחת לגיל 6 וגם נקודות זיכוי להורה בכלל תשלום מזונות.
- נקודות זיכוי אלו, ניתנות בנוסף לנקודות אחרות כמו לתושב, לאישה וכד'.