עובד שהוא הורה לפעוט מתחת לגיל 6, זכאי לקבל נקודות זיכוי ממס הכנסה שמקטינות את גובה המס לתשלום שהוא צריך לשלם. הטבת המס ניתנת רק להורה אחד מבין השניים.
כתבה זו נועדה לעשות סדר בנושא.
מהן נקודות זיכוי ממס הכנסה?
נקודות זיכוי ממס הכנסה, או בקיצור – נקודות זיכוי – הן הטבות מס שמגיעות לעובדים בהתאם לתנאים ולסטטוס של העובד. נקודות הזיכוי הן מקטינות באופן ישר את גובה המס שעובד נדרש לשלם בהתאם לחישוב לפי מדרגות מס הכנסה. ככל שיש יותר נק' לעובד, כך הוא זכאי לקבל זיכוי גבוה יותר מתשלום המס ועד לאיפוס המס.
לכל נקודת זיכוי של ערך כספי שנתי, שמשתנה בהתאם לשינוי ועדכון מדד המחירים לצרכן בכל שנה. הערך הכספי הוא הסכום שהעובד זכאי לזיכוי מתשלום המס בפועל באותה שנה. עובדים זכאים להטבות המס כמו: נקודות זיכוי לתושב, נקודות זיכוי לאישה, בגין תואר אקדמי, נקודות זיכוי להורים ועוד.
נקודות זיכוי להורה לפעוט (מתחת לגיל 6)
הורים לילדים, זכאים לקבל נקודות זיכוי עבור כל פעוט מתחת לגיל 6 שנים:
- ההטבה היא למשך 6 שנים, החל משנת המס שבה הפעוט נולד ועד שמלאו לו/לה 5 שנים.
- רק הורה אחד זכאי לקבל (פירוט בהמשך).
- עד 2016 ההורה היה זכאי ל-4 שנים בלבד (נקודה אחת בשנת הלידה, 2 נק' בשנתיים לאחר מכן ו-0.5 בשנה הרביעית), החל מ-2017 ההורה זכאי ל-6 שנים (נקודה אחת וחצי בשנת המס ו-2.5 נק' במהלך ה-5 השנים).
| גיל הפעוט | עד 2016 כולל | החל משנת 2017 |
|---|---|---|
| שנת מס בה הפעוט נולד | 1 נק' | 1.5 נק' |
| שנות מס בה מלאו לפעוט 1-3 שנים | 1 נק' | 2.5 נק' |
| שנת מס בה מלאו לפעוט 4-5 שנים | 0 נק' | 2.5 נק' |
מי זכאי?
למרות הכתוב לעיל, רק מי שעונה על הקריטריונים הבאים זכאי:
- הורה לפעוט מתחת לגיל 6 שנים (עד שנת 2016, מתחת לגיל 4 שנים).
- ההורה הוא תושב ישראל והוא מקבל שכר עבודה ומנוכה ממנו מס הכנסה.
- אצל הורים שחיים יחד, זוגות נשואים או ידועים בציבור – הגבר יקבל.
- אצל הורים שחיים בנפרד או גרושים – יקבל ההורה שהילדים לא בחזקתו.
- אצל הורה יחיד, כאשר ההורה השני לא בחיים או שזהותו לא ידועה – הוא יקבל את הנקודות, כמו גם את נק' זיכוי להורה לילד עד גיל 5 וגם הורה יחיד. (החל מ-2016, אלמנה שנישאה שנית – בעלה יהיה זכאי).
איך מקבלים את הטבת המס הזו?
הורה שמעוניין לקבל את הטבת המס הזו, צריך למלא טופס 101 (כרטיס עובד) ולהגיש אותו למעסיק, הטופס הכולל את כל המידע הרלוונטי לגביו, לרבות מידע אישי, מידע על הטבות מס ועוד. אם חלו שינויים במהלך שנת מס כמו למשל – ילד חדש שנולד – יש למלא טופס זה שנית. בנוסף, צריך להוסיף צילום תעודת זהות. גבר שנישא להורה אלמן ומעוניין לקבל במקומה את נקודות הזיכוי, צריך לצרף צילום זהות האישה עם הספח.
כדי להיות בטוח שהעובד קיבל את הטסת המס הזו, הוא יכול לראות באמצעות תלוש שכר / משכורת. שם יש סעיף בעניין נק' זיכוי.
הורה עצמאי (עוסק מורשה או עוסק פטור), צריך להגיש דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301) ושם למלא את הסעיפים הרלוונטיים.
הורה שלא קיבל את נקודות הזיכוי, צריך לערוך תיאום מס הכנסה עבור אותה שנת מס. הורה שלא קיבל את ההטבה בשנת מס קודמת, או שלא ערך תיאום מס, יכול להגיש בקשה לקבלת החזר מס הכנסה.
כמה מגיע זיכוי ממס להורה לפעוט מתחת לגיל 6?
בכל שנה שווי נקודת זיכוי משתנה לפי הצמדה למדד המחירים לצרכן ולכן תמיד אפשר להתעדכן בכתבה הראשית על נקודות זיכוי ממס הכנסה. כמו כן, אפשר להשתמש בכלי מיוחד שפיתחנו שנקרא מחשבון נקודות זיכוי ממס הכנסה שמאפשר לדעת כמה כסף אפשר לחסוך במס הכנסה על כל נקודות הזיכוי שיש לעובד.
מה עוד חשוב לדעת?
- הורה שלא מקבל הטבה זו – זכאי לקבלת נקודות זיכוי להורה לילד עד גיל 5 ובנוסף לכך נקודות זיכוי להורה לילד עד גיל 18.
- נקודות זיכוי אלו, ניתנות בנוסף לנקודות אחרות כמו לתושב, לאישה וכד'.