עובד שהוא הורה לילד עד גיל 18, זכאי לקבל נקודות זיכוי ממס הכנסה, כאלו שמקטינות את גובה המס שהוא נדרש לשלם. ההטבה ניתנת לאחד ההורים בהתאם לתנאים ולהוראות בחוק.
כתבה זו נועדה לעשות סדר בנושא.
מהן נקודות זיכוי ממס הכנסה?
נקודות זיכוי ממס הכנסה, או בשם הקצר והידוע – נקודות זיכוי – הן הטבות מס שעובדים זכאים לקבל בהתאם לעמידה בתנאי הזכאות השונים לפי העניין. נקודות הזיכוי מקטינות באופן ישיר את סכום המס לתשלום בהתאם לפי חישוב מדרגות מס הכנסה של העובד. יותר נק' זכות כאלו שיש לעובד, כך הוא זכאי ליותר הקטנה של מס ולקבלת זיכוי מתשלום המס ועד לאיפוס הסכום.
כל נקודת זיכוי בעלת ערך כספי שנתי, שמשתנה בכל שנה לפי עדכון ושינוי מדד המחירים לצרכן. הערך בכסף, הוא הסכום שהעובד זכאי לקבל זיכוי מתשלום המס בפועל באותה שנה. עובדים זכאים לקבל הטבות מס אלו עקב סיבות רבות כמו נקודות זיכוי לתושב, נקודות זיכוי לאישה, בגין תואר אקדמי, נקודות זיכוי להורים ועוד.
נקודות זיכוי להורה לילד עד גיל 18
הורים לילדים, זכאים לקבל נקודות זיכוי עבור כל ילד ועד גיל 18 שנים:
- ההטבה היא למשך 19 שנים, החל משנת המס בה הילד נולד ועד שנת המס בה לילד מלאו 18 שנים.
- רק הורה אחד זכאי לקבל (פירוט בהמשך).
- עד 2016 ההורה היה זכאי ל: (חצי נקודה בשנה בו נולד הילד, נקודה אחת ב-17 שנים הבאות ו-חצי נק' כאשר הפך להיות בן/בת 18), החל מ-2017 ההורה זכאי לתוספת של נק' אחת בשנה הראשונה.
- מ-2017: ניתן לנייד (לדחות קבלה של) נקודה אחת בשנה בו הילד נולד, לשנה העוקבת, בה הילד בן/בת 1.
| גיל הילד | עד 2016 כולל | החל משנת 2017 |
|---|---|---|
| שנת מס בה הילד נולד | 0.5 נק' | 1.5 נק' |
| שנות מס בה מלאו לילד 1 עד 17 שנים | 1 נק' | 1 נק' |
| שנת מס בה לילד מלאו 18 שנה | 0.5 נק' | 0.5 נק' |
** בעקבות הוראת שעה לשנת 2022 בלבד: נוספה נקודת זיכוי נוספת להורה לילד בגילאי 6-12 כולל.
קרי – האישה תקבל 2 נק' (במקום 1)
הגבר יקבל 1 נק' (במקום 0)
מי זכאי?
מי שעונה על הקריטריונים הבאים זכאי לנק' אלו:
- הורה לילד עד גיל 18 שנים.
- ההורה הוא תושב ישראל והוא מקבל שכר עבודה ומנוכה ממנו מס הכנסה.
- אצל הורים שחיים יחד, זוגות נשואים או ידועים בציבור – האישה תקבל.
- אצל הורים שחיים בנפרד או גרושים – יקבל הורה שהילד כן בחזקתו.
- אצל הורה יחיד, כאשר ההורה השני לא בחיים או שזהותו לא ידועה – הוא יקבל את הנקודות, כמו גם את נק' זיכוי להורה לפעוט עד גיל 5 וכן הורה יחיד. (החל מ-2016, אלמן שנישא שנית – אשתו תהיה זכאית).
איך מקבלים את הטבת המס הזו?
עובד שמעוניין לקבל את הזכות הזו לזיכוי ממס, צריך למלא טופס 101 (כרטיס עובד) עם קבלתו לעבודה ובכל שנה, ואז להעבירו אל המעסיק. הטופס כולל מידע אישי וכזה בענייני מס לגבי אותו עובד. במקרה שהיו שינויים או עדכונים במהלך שנת מס כמו למשל – ילד חדש שנולד – צריך למלא טופס זה שוב. לטופס צריך לצרף גם צילום תעודת זהות. אישה שנישאה להורה אלמן ומעוניינת לקבל במקומו את נקודות הזיכוי, צריכה לצרף צילום זהות הבעל עם הספח.
אישה שמעוניינת לדחות נק' אחת לשנה העוקבת, צריכה למלא טופס 116ד פעמיים: פעם אחת בשנה בה היא רוצה לדחות, ופעם אחת בשנה העוקבת שהיא רוצה לקבל אותם. למידע נוסף על ניוד נקודות זיכוי.
לאחר מכן מילוי הטפסים ותחילת עבודה, העובד יכול לראות אם קיבל את ההטבה הזו באמצעות תלוש שכר / משכורת.
הורה שהוא עצמאי (עוסק מורשה או עוסק פטור), צריך להגיש דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301) ושם למלא את הסעיפים הרלוונטיים.
הורה שלא קיבל את נקודות הזיכוי, צריך לערוך תיאום מס הכנסה עבור אותה שנת מס. הורה שלא קיבל את ההטבה בשנת מס קודמת, או שלא ערך תיאום מס, יכול להגיש בקשה לקבלת החזר מס הכנסה.
כמה מגיע זיכוי ממס להורה לילד עד גיל 18?
בכל שנה שווי נקודת זיכוי משתנה לפי הצמדה למדד המחירים לצרכן ולכן תמיד אפשר להתעדכן בכתבה הראשית על נקודות זיכוי ממס הכנסה. כמו כן, אפשר להשתמש בכלי מיוחד שפיתחנו שנקרא מחשבון נקודות זיכוי ממס הכנסה שמאפשר לדעת כמה כסף אפשר לחסוך במס הכנסה על כל נקודות הזיכוי שיש לעובד.
מה עוד חשוב לדעת?
- הורה שכן מקבל הטבה זו – זכאי לקבל גם נקודות זיכוי להורה לילד עד גיל 5.
- הורה שלא מקבל הטבה זו – זכאי לקבל נקודות זיכוי להורה לפעוט מתחת לגיל 6.
- נקודות זיכוי אלו, ניתנות בנוסף לנקודות אחרות כמו לתושב, לאישה וכד'.