עובד שהוא הורה לילד עד גיל 5, זכאי לקבל נקודות זיכוי ממס הכנסה לפי תנאים שונים, כך שהנקודות מקטינות את גובה המס לתשלום. ההטבה ניתנת לאחד ההורים בהתאם לתנאים מסויימים.
כתבה זו נועדה לעשות סדר בנושא.
מהן נקודות זיכוי ממס הכנסה?
נקודות זיכוי ממס הכנסה, או בקיצור – נקודות זיכוי – הן הטבות מס שמגיעות לעובדים בגלל סיבות שונות. נקודות הזיכוי מקטינות בפועל את גובה המס לתשלום שמחושב לפי מדרגות מס הכנסה, כך שככל שיש יותר נק' אלו לעובד, הוא זכאי להקטנה ולקבלת זיכוי מתשלום המס ועד לאיפוס התשלום.
לכל נקודת זיכוי של ערך כספי שנתי, שמשתנה בהתאם לשינוי ועדכון מדד המחירים לצרכן בכל שנה. הערך הכספי, זהו הסכום שהעובד זכאי לקבל זיכוי מתשלום המס בפועל באותה שנה. עובדים יכולים לקבל הטבות מס אלו בגלל סיבות רבות כמו נקודות זיכוי לתושב, נקודות זיכוי לאישה, בגין תואר אקדמי, נקודות זיכוי להורים ועוד.
נקודות זיכוי להורה לילד עד גיל 5
הורים לילדים, זכאים לקבל נקודות זיכוי עבור כל ילד ועד גיל 5 שנים:
- ההטבה היא למשך 5 שנים, החל משנת המס שלאחר הלידה (כאשר הילד בן/בת שנה אחת) ועד שילד מלאו 5 שנים.
- רק הורה אחד זכאי לקבל (פירוט בהמשך).
- עד 2016 ההורה היה זכאי לנקודה אחת, החל מ-2017 ההורה זכאי לתוספת של חצי נקודה.
| גיל הילד | עד 2016 כולל | החל משנת 2017 |
|---|---|---|
| שנת מס בה הילד נולד | 0 נק' | 0 נק' |
| שנות מס בה מלאו לילד 1 עד 5 שנים | 1 נק' | 1.5 נק' |
מי זכאי?
למרות הכתוב לעיל, רק מי שעונה על הקריטריונים הבאים זכאי:
- הורה לילד עד גיל 5 שנים.
- ההורה הוא תושב ישראל והוא מקבל שכר עבודה ומנוכה ממנו מס הכנסה.
- אצל הורים שחיים יחד, זוגות נשואים או ידועים בציבור – האישה תקבל.
- אצל הורים שחיים בנפרד או גרושים, ההטבה ניתנת באופן הבא:
- אם האם מקבלת קצבת ילדים – היא תקבל.
- אם האב מקבל קצבת ילדים – הוא יקבל, בתנאי שאינו נשוי ולא מנהל משק בית עם בן/בת זוג אחר.
- אצל הורה יחיד, כאשר ההורה השני לא בחיים או שזהותו לא ידועה – הוא יקבל את הנקודות, כמו גם את נק' זיכוי להורה לפעוט עד גיל 6. (החל מ-2016, אלמן שנישא שנית – אשתו תהיה זכאית).
איך מקבלים את הטבת המס הזו?
כדי לקבל את הזכות הזו לזיכוי ממס, על העובד למלא טופס 101 (כרטיס עובד) הכולל את כל המידע הרלוונטי לגביו, לרבות מידע אישי, מידע על הטבות מס ועוד. לאחר מילוי הטופס, יש למסור אותו למעסיק. אם חלו שינויים במהלך שנת מס כמו למשל – ילד חדש שנולד – יש למלא טופס זה שנית. יש לצרף צילום תעודת זהות. אישה שנישאה להורה אלמן ומעוניינת לקבל במקומו את נקודות הזיכוי, צריכה לצרף צילום זהות הבעל עם הספח.
לאחר מכן, העובד יכול לראות כי קיבל את ההטבה הזו באמצעות תלוש שכר / משכורת, שם יש לוודא שהוא אכן קיבל זאת.
הורה שהוא עצמאי (עוסק מורשה או עוסק פטור), צריך להגיש דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301) ושם למלא את הסעיפים הרלוונטיים.
הורה שלא קיבל את נקודות הזיכוי, צריך לערוך תיאום מס הכנסה עבור אותה שנת מס. הורה שלא קיבל את ההטבה בשנת מס קודמת, או שלא ערך תיאום מס, יכול להגיש בקשה לקבלת החזר מס הכנסה.
כמה מגיע זיכוי ממס להורה לילד עד גיל 5?
בכל שנה שווי נקודת זיכוי משתנה לפי הצמדה למדד המחירים לצרכן ולכן תמיד אפשר להתעדכן בכתבה הראשית על נקודות זיכוי ממס הכנסה. כמו כן, אפשר להשתמש בכלי מיוחד שפיתחנו שנקרא מחשבון נקודות זיכוי ממס הכנסה שמאפשר לדעת כמה כסף אפשר לחסוך במס הכנסה על כל נקודות הזיכוי שיש לעובד.
מה עוד חשוב לדעת?
- הורה שכן מקבל הטבה זו – זכאי לקבל גם נקודות זיכוי להורה לילד עד גיל 18.
- הורה שלא מקבל הטבה זו – זכאי לקבלת נקודות זיכוי להורה לפעוט מתחת לגיל 6.
- נקודות זיכוי אלו, ניתנות בנוסף לנקודות אחרות כמו לתושב, לאישה וכד'.