סטודנט שסיים תואר ראשון במוסד אקדמי מוכר, זכאי לקבל נקודות זיכוי ממס הכנסה שמקטינות לו את גובה המס לתשלום כאשר יעבוד. הטבת המס עוזרת לבוגרים להשתלב בעבודה ולשלם פחות מס לאחר סיום הלימודים.
מי זכאי, איך מקבלים ומידע נוסף בכתבה זו.
מהן נקודות זיכוי?
נקודות זיכוי מס הכנסה הן הטבות מס הניתנות לעובדים בישראל בהתאם לעמידתם בתנאים וקריטריונים שונים. הזיכוי ממס שניתן על ידי הנקודות הללו, מפחית את גובה המס שהעובד צריך לשלם באופן ישיר לאחר חישוב שלהם לפי מדרגות מס הכנסה. ההפחתה יכולה להיות לכל היותר עד מס בגובה 0.
לכל נקודת זיכוי יש ערך כספי שנתי וזה הסכום שניתן לזכות בתשלום מס באותה שנת מס. עובדים כאמור, זכאים לקבל נקודות אלו בגלל סיבות רבות כמו עבור תושב, עבור אישה, עבור הורה ועוד.
נקודות זיכוי ממס הכנסה לבוגר תואר ראשון
בוגר תואר ראשון (סטודנט שסיים לימודים), שלמד במוסד אקדמי להשכלה גבוהה, זכאי לקבל נקודות זיכוי באופן הבא:
- נקודת זיכוי אחת בלבד, עבור תואר ראשון אחד.
- נקודת הזיכוי ניתנת למשך שנת מס אחת, בשנת המס שלאחר סיום הלימודים או שנה לאחר מכן – לפי בחירת בוגר התואר.
- לגבי מי שסיים לימודים עד סוף 2013 (תחילת 2014) – היה זכאי לנקודה אחת לכל שנת לימודים ומקסימום 3 שנים.
לדוגמה, מי שסיים תואר ראשון בכלכלה בשנת 2017, זכאי לנקודת זיכוי בשנת 2018 או 2019.
מקצועות שחייבים התמחות:
- במקצועות שחייבים התמחות (כמו עריכת דין, ראיית חשבון), והשלמת התואר הוא תנאי להתחלת התמחות, העובד רשאי לבחור אם לנצל את נקודת הזיכוי בשנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימו הלימודים או בשנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימה ההתמחות.
- כדי להיות זכאי, ההתמחות חייבת להתחיל לא מאוחר משנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימו הלימודים.
לדוגמה: אם הסטודנט סיים לימודי משפטים ב-2015, הוא יוכל לנצל את נקודות הזיכוי בשנת 2016 או שיוכל לקבל אותם בשנה שלאחר סיום ההתמחות. עם זאת, היה עליו להתחיל התמחות עד סוף 2016.
מי זכאי?
למרות זאת, יש כמה תנאי זכאות שחייבים לעמוד בכולם כדי להיות זכאי:
- בוגר שסיים תואר ראשון – הזכאות לא ניתנת במהלך לימודים.
- תואר ממוסד אקדמי ישראלי – מוסד להשכלה גבוהה שהוכר כך (כמו אוניברסטיה או מכללה). תואר מחו"ל אינו מקנה זכאות.
- עבור תואר אחד בלבד – קבלה של תואר ראשון בנוסף לאחד, לא מקנה עבורו זכאות.
- הבוגר הוא תושב ישראל.
- הבוגר עובד ומשלם מס הכנסה – אם לא משלם, בגלל השכר הנמוך או פטור/הטבות מס, הנק' הזו בגין תואר אקדמי לא מקנה הטבה באמת.
איך לקבל את הטבת המס הזו?
כל עובד בתחילת עבודה, ובכל שנה חדשה, נדרש למלא טופס 101 (כרטיס עובד) שכולל את המידע האישי של העובד ומידע נוסף לגבי הטבות מס למינהן. לאחר מילוי הטופס, יש להגיש אותו למעסיק.
בוגר תואר ראשון שמעוניין לקבל את הטבת המס הזו, צריך ראשית לקבוע מתי הוא מעוניין לקבל את נקודת הזיכוי הזו. האם יקבל בשנה שלאחר סיום הלימודים או בשנה שלאחר מכן. לאחר מכן, עליו יהיה למלא סעיף של סיום תואר בטופס 101 כאמור לעיל.
בנוסף, העובד צריך למלא טופס 119 (קישור) שזהו טופס בקשה להקלת מס ואליו לצרף אישור על סיום לימודים וזכאות לקבלת התואר, את שניהם, יש למסור לפקיד השומה (משרדי מס הכנסה) באזור המגורים.
לאחר מכן, העובד יכול לראות אם קיבל את הטבת המס הזו במהלך קריאת תלוש השכר שלו. שם מפורטים כל סך נקודות הזיכוי שמגיעות לו ולחשב שאכן הגיע לו ההטבה.
עובד עצמאי (עוסק מורשה או עוסק פטור), צריך להגיש דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301) ושם למלא את הסעיפים הרלוונטיים.
עובד שלא קיבל את נקודות הזיכוי, צריך לערוך תיאום מס הכנסה עבור אותה שנת מס וכן לצרף את המסמכים של סיום תואר ובקשה להקלה. עובד שלא קיבל את ההטבה בשנת מס קודמת, או שלא ערך תיאום מס, יכול להגיש בקשה לקבלת החזר מס הכנסה ומסמכים כאמור מקודם.
כמה מגיע זיכוי ממס לבוגר תואר ראשון?
בכל שנה שווי נקודת זיכוי משתנה לפי הצמדה למדד המחירים לצרכן ולכן תמיד אפשר להתעדכן בכתבה הראשית על נקודות זיכוי ממס הכנסה. כמו כן, אפשר להשתמש בכלי מיוחד שפיתחנו שנקרא מחשבון נקודות זיכוי ממס הכנסה שמאפשר לדעת כמה כסף אפשר לחסוך במס הכנסה על כל נקודות הזיכוי שיש לעובד.
מה עוד חשוב לדעת?
- נקודת הזיכוי הזו מגיעה לעובד בנוסף לנקודות זיכוי לתושב ישראל, או נקודות זיכוי לאישה (עבור נשים), בגין הורה לילדים ועוד.
- אם עובד זכאי גם לנק' בשל תואר שני, הוא יכול לקבל אותם יחד. אך לא יכול לשלב נק' שקיבל גם דרך תואר אקדמי וגם תעודת מקצוע.
- כדאי לנצל את נקודת הזיכוי באותה שנה בה השכר היה גבוה יותר, או שהיה צריך לשלם מס.
- נקודות זיכוי הן לא נקודות זכות – נק' זיכוי הן ממס הכנסה, כאשר נק' זכות הן של השלמת קורסים בלימודים.