ביטוח

דמי ביטוח לאומי ומס בריאות לעובד שכיר – חישוב התשלום לשכירים

עובד שכיר חייב לשלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, כאשר התשלום יורד מהשכר של העובד והוא משולם על ידי המעסיק. גם המעסיק חייב לשלם את החלק שלו עבור העובד.

מטרת הכתבה להסביר את המס ואופן החישוב לעובד שכיר.

מהו דמי ביטוח לאומי ומס בריאות לשכירים?

דמי ביטוח לאומי וגם דמי ביטוח בריאות (מס בריאות) הם תשלומים שכל אדם בישראל נדרש לשלם למוסד לביטוח לאומי, במיוחד כאשר מדובר על עובד שכיר. דמי ביטוח לאומי ובריאות נגבים באופן ישיר מהשכר של העובד וניתן לראות את הסכום בתלוש השכר.

בישראל, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות לעובד שכיר מחושבים לפי שיעור מסויים מתוך השכר הממוצע במשק. דמי הביטוח מחושבים לפי מדרגות, כאשר ככל שהשכר גבוה יותר, כך העובד נדרש לשלם יותר דמי ביטוח ובשיעורים גבוהים יותר.

בשונה ממס הכנסה, דמי ביטוח לשכירים מחושבים באופן חודשי, הם גם נגבים באופן חודשי. למרות זאת, יש מקרים בהם העובד זכאי לקבל החזר דמי ביטוח אם שילם מעבר לנקבע לו.

אוכלוסיית יעד – מי חייב בתשלום דמי ביטוח?

כל עובד שכיר שמועסק אצל מעסיק, אף במקרים של חל"ת וכד', חייב בתשלום דמי ביטוח לאומי ודמי בריאות.

גובה דמי ביטוח לשכירים

עובד שכיר נדרש לשלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בשיעורים ככתוב כאן, הסכומים יורדים ישירות מהשכר שלו. אלו השיעורים:

  • 3.5% על חלק השכר שעד 60% השכר הממוצע במשק – החלוקה היא:
    • 0.4% דמי ביטוח לאומי.
    • 3.1% דמי ביטוח בריאות.
  • 12% על חלק השכר שמעל 60% מהשכר הממוצע במשק ועד השכר המירבי החייב בדמי ביטוח -החלוקה היא:
    • 7% דמי ביטוח לאומי.
    • 5% דמי ביטוח בריאות.

זהו החלק של העובד בלבד והוא מחושב לפי השכר ברוטו של העובד. גובה דמי הביטוח יורדים משכר העובד והמעסיק חייב לנכות אותם במקור לפני התשלום לעובד.

בנוסף לכך, גם המעסיק נדרש לשלם בעצמו עבור העובד באופן הבא:

  • 3.55% על חלק השכר שעד 60% השכר הממוצע במשק.
  • 7.6% על חלק השכר שמעל 60% השכר הממוצע במשק ועד השכר המירבי החייב בדמי ביטוח.

חישוב דמי ביטוח לאומי ובריאות לעובד

כדי לחשב את דמי הביטוח שיש לשלם, יש לחשב את כל רכיבי השכר החייבים בתשלום דמי ביטוח.

דוגמאות:

דוגמה 1:

עובדת מרוויחה שכר מינימום, היא מפרישה 6% לפנסיה ויש לה 2.75 נק' זיכוי תושב + זיכוי לאישה. כמה דמי ביטוח היא צריכה לשלם (ב-2019)?

  • ההכנסה החייבת בתשלום – 5,300 ₪.
  • גובה דמי ביטוח
    • 3.5% על חלק השכר שעד 60% השכר הממוצע (סכום של 6164) – 185.50 ₪ (חישוב: 3.5% * 5300).

בנוסף.. גם המעסיק חייב לשלם בעצמו עבור העובד דמי ביטוח.

דוגמה 2:

עובד מרוויח 10,000 ₪ בחודש ומקבל גם 1,000 ₪ החזר הוצאות נסיעה וגם 100 ₪ שי עם גילום מלא. העובד מפריש 6% מהשכר הרגיל לחיסכון לפנסיה. לעובד מגיע רק 2.25 נק' זיכוי (תושב ישראל) ואין לו נק' זיכוי אחרות. ידוע כי העובד תרם גם 2,000 ₪ למוסד מוכר.

כמה דמי ביטוח הוא צריך לשלם (לפי נתוני שנת 2019)?

  • ההכנסה החייבת בתשלום – 11,000 ₪ (10000 שכר + 1000 נסיעות).
  • גובה דמי ביטוח
    • 3.5% על חלק השכר שעד 60% השכר הממוצע – סך דמי ביטוח 215.64 ₪ (חישוב: 3.5% * 6164).
    • 12% על חלק השכר שמעל 60% השכר הממוצע – סך דמי ביטוח 460.32 ₪ (חישוב: 12% * 3836).
    • סך הכל דמי ביטוח לאומי ובריאות: 676 ₪.

בנוסף.. גם המעסיק חייב לשלם בעצמו עבור העובד דמי ביטוח.

תיאום דמי ביטוח לשכירים

במקרה שהעובד עובד אצל כה מעסיקים או מקבל הכנסות מכמה גורמים, הוא עשוי לשלם דמי ביטוח מירביים לפי הוראות החוק אם לא יבצע תיאום דמי ביטוח.

החזר דמי ביטוח לשכירים

עובד שהיה זכאי לתיאום דמי ביטוח, אך לא הספיק להגיש זאת באותה שנה, רשאי להגיש בקשה לקבלת החזר דמי ביטוח ולקבל בחזרה תשלום ששולם לביטוח הלאומי.

איך לשלם דמי ביטוח לאומי ובריאות לעובד שכיר?

עובד שכיר אינו נדרש (לרוב) לשלם את דמי הביטוח הלאומי והבריאות בעצמו, אלא שהתשלום משולם על ידי המעסיק בפועל. כלומר, המעסיק אחראי על ניכוי מס במקור, כך שהעובד מקבל את השכר הנקי לאחר כל המסים והביטוחים שיש לשלם.

מה עוד חשוב לדעת?

הוראות חוק

  • חוק הביטוח הלאומי [נוסח משולב], תשנ"ה-1995

מעל 1,500 חברים בערוץ טלגרם של פרוטוקול. הצטרפו כעת: t.me/protocolil


הירשמו לקבלת חדשות ומידע למייל

טופס משוב

האם העמוד עזר לך? האם יש לך מידע נוסף או הצעות לשיפור?


המשוב אנונימי והמידע נועד לשיפור התוכן.

כתבות נוספות

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

Close