המדינה מנסה לסייע לעסקים קטנים, עובדים עצמאים, בגלל התפשטות נגיף הקורונה ומעניקה גם תוספת לעסק קטן, בנוסף למענקים. התשלום ניתן לאחר הגשת תביעה למס הכנסה.
מטרת הכתבה להסביר זאת.
מה זה תוספת לעסק קטן?
תוספת לעסק קטן היא עוד מענק לעצמאים, כלומר תוספת נוספת מעבר ל-2 המענקים שניתנים לעסקים עצמאים. ייתכן כי מס הכנסה גורמים אחרים מכנים תוספת זו בתור מענק סיוע לעצמאים פעימה שלישית.
יש לזכור כי עובדים עצמאים לא זכאים לקבל זכויות שונות כמו עובדים שכירים ובכלל זה דמי אבטלה. בנוסף, העובדים העצמאים לא מקבלים פיצויי פיטורים בעבודה, שכן עובדים אצלם בעסק של עצמם.
תוספת לעסק קטן היא תשלום נוסף לעסקים קטנים שמחזור העסקאות (מחזור המכירות) שלהם נמוך יחסית, ובכך הוא מהווה סיוע נוסף לעסקים.
אוכלוסיית יעד – מי זכאי?
עצמאי זכאי לקבל תוספת לעסק קטן, אם הוא עומד בתנאי הזכאות הללו:
- ממוצע מחזור העסקאות החודשי שלו ב-2019 (מחזור בחלוקת מספר חודשי עבודה) עולה על 1,500 ₪ ונמוך מ-25,000 ₪.
- מחזור העסקאות בחודשים מרץ ואפריל 2020 נמוך ממחזור העסקאות מרץ ואפריל 2019 (מחזור בסיס) ב-25% לפחות. עצמאי שהחל לעבוד לאחר 01.03.2019 – מחזור בסיס שלו יחושב מיום תחילת העיסוק ועד 29.02.2020, חלקי מספר חודשי עיסוק, ובמכפלת 2.
- העצמאי הגיש דוח, בהתאם לאחד מאלה:
- עבור עוסק מורשה – הוא הגיש דוח חד חודשי או דו חודשי על עסקאותיו למע"מ לשנת 2020.
- עבור עוסק פטור – הוא הגיש הצהרת עוסק פטור לשנת 2020 בצירוף הצהרה על גובה מחזור עסקאות לשנת 2020 כאמור לעיל.
גובה תוספת לעסק קטן
| ממוצע מחזור עסקאות חודשי | סכום התוספת לעסק קטן |
|---|---|
| מעל 1,500 ₪ ועד 8,333 ₪ | 700 ₪ |
| מעל 8,333 ₪ ועד 16,667 ₪ | 1,875 ₪ |
| מעל 16,667 ₪ ועד 25,000 ₪ | 3,025 ₪ |
מימוש הזכאות – איך להגיש תביעה לקבלת תוספת לעסק קטן?
כדי לקבל תוספת לעסק קטן ככתוב כאן, צריך להגיש תביעה אל רשות המסים. יש לעשות זאת באמצעות האזור האישי באתר האינטרנט בקישור זה על ידי הזנת מספר זהות וקוד אישי. למי שאין פרטי כניסה, יכול להירשם בחינם לפי ההוראות שם.
בעת כניסה לאתר, יש לבחור באפשרות של תוספת לעסק קטן בתקופת קורונה, ולהגיש את התביעה על גבי טופס מקוון.
יש להגיש את התביעה תוך 70 ימים החל מתאריך 03.05.2020, כלומר עד 12.07.2020.
לאחר הגשת התביעה על ידי עצמאי, מנהל רשות המסים יקבע את הזכאות ואת סכום התוספת תוך 5 ימים בלבד.
מועד קבלת התוספת
אם נקבעה הזכאות של העובד העצמאי לקבל את התוספת (מענק סיוע לעצמאים פעימה שלישית), התשלום יועבר תוך 5 ימים ממועד הזכאות אל חשבון הבנק של העצמאי שהיה מופיע אצל רשות המסים. ניתן לעדכן את חשבון הבנק במועד הגשת התביעה.
השגה וערעור
עובד עצמאי שחושב שמגיע לו לקבל את התוספת אך סורבה בגלל קביעת הזכאות, רשאי להגיש השגה על החלטת רשות המסים. את ההשגה יש להעביר אל משרד מס הכנסה באזור המגורים או העסק אליו משתייך העסק תוך 30 יום מיום שנמסרה הקביעה.
במידה והעובד העצמאי לא מרוצה מההשגה, הוא יכול להגיש ערעור על החלטת רשות המסים בפני בית המשפט המחוזי שבאזור שיפוטו נמצא מקום העסק.
מידע נוסף
- אם התוספת שולמה ביתר, העובד העצמאי צריך להחזיר לרשות המסים את הכסף תוך 90 יום כולל ריבית והצמדה.
- אם התוספת שולמה בחסר, רשות המסים תעביר את ההפרש ב-15 בפברואר לשנה העוקבת בתוספת ריבית והצמדה.
- תוספת לעסק קטן לא נחשבת הכנסה לעניין הבטחת הכנסה, קצבאות הביטוח הלאומי, דמי ביטוח לאומי, דמי מזונות, דמי ביטוח בריאות (מס בריאות), תגמולים לאסירי ציון ולבני משפחותיהם.
- תוספת לעסק קטן כן נחשבת הכנסה לעניין מס הכנסה.
- תוספת לעסק קטן לא נחשבת כחלק ממחזור עסקאות לעניין מס ערך מוסף.
- מנהל רשות המסים עשוי לתקן ביוזמתו או ביוזמת העובד העצמאי את הקביעה אם התגלו עובדות חדשות או אם נפלה טעות.
- זכות לקבל תוספת לעסק קטן אינו ניתן להעברה, שיעבוד או עיקול (למעט תשלום מזונות לפי פסק דין).
- תוספת לעסק קטן (מענק סיוע לעצמאים פעימה שלישית) לא ניתנת לעיקול במשך 90 ימים מאז ששולמה.
חקיקה ופסיקה
- תקנות שעת חירום (נגיף הקורונה החדש) (מענק סיוע לעצמאים ולשכירים בעלי שליטה בחברת מעטים), התש"ף-2020
- חוק להגדלת שיעור ההשתתפות בכוח העבודה ולצמצום פערים חברתיים (מענק עבודה), תשס"ח-2007