יישוב מוטב (מזכה) 2025 – מהו, אילו הטבות מס יש וגם רשימת ישובים מוטבים (יישובים מזכים)

יישוב מוטב (יישוב מזכה) הוא יישוב שנקבע לפי הוראות הדין ומפורשם על ידי רשות המסים, אשר מקנה לתושבים בו זכאות לקבלת הטבת מס מסוג זיכוי במס. הישוב המוטב מזכה את התושב במס הכנסה עד לשיעור מסויים ותקרה מסויימת.

כתבה זו מציגה הסבר ופירוט לגבי יישוב כזה וכן רשימת יישובים מוטבים.

מה זה ישוב מזכה או ישוב מוטב?

ישוב מוטב (יישוב מזכה) הוא ישוב הטבות במס לתושבים הגרים בהם ונהלים את מרכז חייהם בהם. ההגדרה של יישוב מזכה הוא, יישוב שבתאריך 31 בדצמבר שלפני שנת המס שלגביה ניתן הזיכוי, הוא עונה על כל התנאים הבאים:

  • הוא יישוב סמוך לגבול או יישוב שדירות המגורים בתחומו, כולן או חלקן, שוכנות מצפון לקו רוחב 750, מדרום לקו רוחב 610 או ממזרח לקו אורך 250 – למעט יישוב שחלות עליו הוראות לפי חוק אזור סחר חופשי באילת.
  • אוכלוסייתו מונה פחות מ-85,000 תושבים לפי הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה.
  • הוא משוייך לאשכול 8 או לאשכול נמוך יותר במדרג החברתי-כלכלי, אלא אם כן הוא יישוב סמוך לגבול.
  • הקמתו אושרה לפי כל דין.
  • הניקוי הכולל שלו הוא לפחות 25 נקודות.

למעשה, כל ישוב כזה מקבל ניקוד כולל המורכב מכל הפרמטרים וככל שיש יותר ניקוד, כך אותו יישוב מקנה זיכוי גבוה יותר ממס בהשוואה לישוב אחר עם ניקוד נמוך יותר. יישוב שלא נמצא ברשימה הוא ישוב שלא מקנה זכאות במס בגין תושבות.

גובה הטבות מס מחושב לפי מכפלת שיעור ההטבה בתקרת ההטבה ולכל היותר בגובה המס החייב בתשלום מס שחושב על ידי מדרגות מס הכנסה.

מי זכאי ואיך לממש את הזכאות?

כל מי שהיה תושב של ישוב מזכה, זכאי להטבת מס מסוג זיכוי ממס הכנסה.

למידע ולחישוב הטבות המס, יש לקרוא את הכתבה על זיכוי ממס בגין תושבות ביישוב מוטב.

רשימת ישובים מוטבים

רשימת הישובים הזכאים להנחה במס נכון לשנת 2025. להלן רשימת יישובים מוטבים אשר ניתנת בהם הטבת מס למשך כל השנה.

שם יישובשיער הטבה 2025תקרת הטבה שנתית ב-₪ 2025
אבו סנאן12%186,000
אבו קורינאת (יישוב)12%213,240
אבו תלול12%213,240
אביבים14%219,960
אביגיל10%180,000
אבירים12%213,240
אבן מנחם12%213,240
אבן שמואל7%146,640
אבני איתן12%213,240
אבנת12%213,240
אבשלום20%267,840
אדורה7%146,640
אדמית14%219,960
אודם12%213,240
אוהד20%267,840
אום בטין12%213,240
אופקים18%259,920
אור הגנוז12%213,240
אור הנר20%267,840
אורטל12%213,240
אורים7%146,640
אחוזם7%146,640
אחיהוד7%146,640
איבים20%267,840
איילת השחר7%146,640
אילון12%213,240
אילות12%213,240
איתן7%146,640
אל -רום12%213,240
אל סייד12%213,240
אלומות12%213,240
אלוני הבשן14%219,960
אלי-עד12%213,240
אליאב7%146,640
אליפז12%213,240
אליפלט7%146,640
אלמגור7%146,640
אלקוש12%213,240
אמירים10%180,000
אמנון7%146,640
אמציה7%146,640
אניעם7%146,640
אספר12%213,240
אפיק12%213,240
אפיקים12%213,240
ארגמן12%213,240
ארז20%267,840
אשבול7%146,640
אשבל7%146,640
אשדות יעקב (איחוד)12%213,240
אשדות יעקב (מאוחד)12%213,240
אשחר7%146,640
אשכולות7%146,640
אשל הנשיא7%146,640
אשלים7%146,640
אשרת7%146,640
באר אורה12%213,240
באר מילכה12%213,240
בארי20%267,840
בוסתן הגליל7%146,640
בוקעאתא12%213,240
בטחה7%146,640
ביר הדאג'12%213,240
בירייה10%180,000
בית ג'ן14%259,920
בית הגדי7%146,640
בית הלל12%213,240
בית העמק7%146,640
בית הערבה10%180,000
בית זרע12%213,240
בית חוגלה10%180,000
בית יוסף12%213,240
בית קמה7%146,640
בית שאן12%213,240
בן עמי10%180,000
בני דקלים7%146,640
בני יהודה10%180,000
בני נצרים20%267,840
בענה12%186,000
בצת12%186,600
בר יוחאי12%213,240
ברור חיל20%267,840
ברוש7%146,640
ברעם14%219,960
ג'דיידה-מכר12%186,000
ג'ולס7%146,640
ג'ש (גוש חלב)12%213,240
גבולות7%146,640
גבים20%267,840
גבעולים7%146,640
גבעות בר7%146,640
גבעת יואב7%146,640
גברעם20%267,840
גדות7%146,640
גונן7%146,640
גורן12%213,240
גורנות הגליל12%213,240
גילון7%146,640
גילת7%146,640
גינוסר7%146,640
גיתה7%146,640
געתון10%180,000
גרופית12%213,240
גשור7%146,640
גשר12%213,240
גשר הזיו10%180,000
דביר7%146,640
דגניה א'12%213,240
דגניה ב'12%213,240
דוב"ב14%219,960
דורות20%267,840
דייר אל-אסד12%186,000
דייר חנא12%186,000
דימונה18%245,400
דישון14%219,960
דלתון12%213,240
דן12%213,240
דפנה14%219,960
דקל20%267,840
דריג'את12%213,240
האון12%213,240
הגושרים12%213,240
הילה12%213,240
הר עמשא7%146,640
הררית7%146,640
זיקים20%267,840
זמרת20%267,840
זרועה7%146,640
חגי7%146,640
חד-נס7%146,640
חולית20%267,840
חולתה7%146,640
חוסן12%213,240
חוסנייה12%213,240
חוקוק7%146,640
חורה18%259,920
חורפיש14%259,920
חזון10%180,000
חלוץ7%146,640
חלץ7%146,640
חמדיה12%213,240
חמדת12%213,240
חניתה14%219,960
חספין12%213,240
חצבה12%213,240
חצור הגלילית12%213,240
חצרים7%146,640
חרשים7%146,640
טבריה12%213,240
טובא-זנגרייה12%213,240
טירת צבי12%213,240
טל-אל7%146,640
טללים7%146,640
טמרה12%186,000
טנא7%146,640
טפחות10%180,000
יאנוח-ג'ת12%186,000
יבול20%267,840
יד מרדכי20%267,840
יהל12%213,240
יובל14%219,960
יובלים7%146,640
יונתן12%213,240
יושיביה12%213,240
יחיעם7%146,640
יטבתה12%213,240
יכיני20%267,840
יסוד המעלה12%213,240
יסעור7%146,640
יעד7%146,640
יערה14%219,960
יפית12%213,240
יפתח14%219,960
יראון14%219,960
ירדנה12%213,240
ירוחם18%245,400
ירכא12%213,240
ישע20%267,840
יתד20%267,840
כאבול12%186,000
כברי10%180,000
כדיתה12%213,240
כורזים7%146,640
כחל7%146,640
כחלה12%213,240
כיסופים20%267,840
כישור7%146,640
כליל7%146,640
כלנית10%180,000
כמאנה12%213,240
כמהין12%213,240
כמון7%146,640
כנף7%146,640
כנרת (מושבה)12%213,240
כנרת (קבוצה)12%213,240
כסיפה18%259,920
כסרא-סמיע14%259,920
כפר בלום12%213,240
כפר גלעדי12%213,240
כפר הנשיא7%146,640
כפר חושן12%213,240
כפר חנניה10%180,000
כפר חרוב12%213,240
כפר יאסיף7%146,640
כפר מימון20%267,840
כפר מסריק7%146,640
כפר סאלד12%213,240
כפר עזה20%267,840
כפר ראש הנקרה14%219,960
כפר רוזנואלד (זרעית)14%219,960
כפר רופין12%213,240
כפר שמאי10%180,000
כרכום7%146,640
כרם בן זמרה12%213,240
כרם שלום20%267,840
כרמי קטיף7%146,640
כרמיאל7%146,640
כרמייה20%267,840
כרמים7%146,640
כרמל7%146,640
לבון7%146,640
לבנים10%180,000
להב7%146,640
להבות הבשן7%146,640
לוחמי הגיטאות7%146,640
לוטם7%146,640
לוטן12%213,240
לימן10%180,000
לפידות7%146,640
לקיה18%259,920
מבוא חמה12%213,240
מבועים7%146,640
מבטחים20%267,840
מבקיעים20%267,840
מג'ד אל-כרום12%186,000
מג'דל שמס20%259,920
מגאר12%213,240
מגדל10%180,000
מגן20%267,840
מדרשת בן גוריון7%146,640
מולדה12%213,240
מורן7%146,640
מזרעה12%186,000
מחולה12%213,240
מחנה טלי7%146,640
מחנה יוכבד10%180,000
מחנה יפה7%146,640
מחנה יתיר7%146,640
מחניים7%146,640
מטולה14%219,960
מיצר12%213,240
מירון12%213,240
מכחול12%213,240
מכמנים7%146,640
מלילות7%146,640
מלכייה14%219,960
מנוף7%146,640
מנות12%213,240
מנחמיה12%213,240
מנרה14%219,960
מסדה12%213,240
מסלול7%146,640
מסעדה14%259,920
מעגלים7%146,640
מעגן12%213,240
מעוז חיים12%213,240
מעון12%213,240
מעונה12%213,240
מעיין ברוך14%219,960
מעיליא10%180,000
מעלה גמלא7%146,640
מעלות-תרשיחא14%259,920
מפלסים20%267,840
מצדות יהודה10%180,000
מצובה10%180,000
מצפה רמון18%259,920
מצפה שלם7%146,640
מרגליות14%219,960
מרום גולן12%213,240
מרחב עם10%180,000
משאבי שדה7%146,640
משגב עם14%219,960
משואה12%213,240
משכיות12%213,240
משמר הירדן7%146,640
משמר הנגב7%146,640
מתת14%219,960
נאות גולן7%146,640
נאות הכיכר12%213,240
נאות מרדכי12%213,240
נאות סמדר12%213,240
נבטים7%146,640
נגוהות7%146,640
נהרייה12%226,560
נוב12%213,240
נווה20%267,840
נווה אור12%213,240
נווה אטי"ב12%213,240
נווה איתן12%213,240
נווה זוהר7%146,640
נווה זיו12%213,240
נווה חריף12%213,240
נועם7%146,640
נחל עוז20%267,840
נחף12%213,240
נטועה14%219,960
נטור12%213,240
נטע7%146,640
ניצנה (קהילת חינוך)12%213,240
ניצני סיני12%213,240
ניר יצחק20%267,840
ניר משה7%146,640
ניר עוז20%267,840
ניר עם20%267,840
ניר עקיבא7%146,640
נירים20%267,840
נמרוד12%213,240
נס עמים7%146,640
נעמה12%213,240
נתיב העשרה20%267,840
נתיב השיירה7%146,640
נתיבות16%226,560
סאג'ור12%186,000
סאסא12%213,240
סוסיה10%180,000
סופה20%267,840
סח'נין12%186,000
סלמה12%213,240
סמר12%213,240
סנסנה7%146,640
סעד20%267,840
סער10%180,000
ספיר12%213,240
ע'ג'ר20%259,920
עבדון12%213,240
עברון10%180,000
עזוז12%213,240
עידן12%213,240
עין אל-אסד12%213,240
עין גב7%146,640
עין גדי7%146,640
עין הבשור20%267,840
עין המפרץ7%146,640
עין הנציב12%213,240
עין השלושה20%267,840
עין זיוון12%213,240
עין חצבה12%213,240
עין יהב12%213,240
עין יעקב12%213,240
עין קנייא14%259,920
עין תמר12%213,240
עיר אובות7%146,640
עכו12%186,000
עלומים20%267,840
עלמה12%213,240
עמוקה10%180,000
עמיעד7%146,640
עמיעוז20%267,840
עמיר12%213,240
עמקה7%146,640
עצמון שגב7%146,640
עראבה12%213,240
עראמשה14%219,960
ערב אל נעים12%213,240
ערד18%259,920
ערערה-בנגב18%259,920
עשהאל7%146,640
עתניאל10%180,000
פארן12%213,240
פדויים7%146,640
פורייה – כפר עבודה7%146,640
פורייה – נווה עובד7%146,640
פורייה עילית7%146,640
פטיש7%146,640
פלך7%146,640
פני חבר12%213,240
פסוטה12%213,240
פעמי תשז7%146,640
פצאל12%213,240
פקיעין (בוקייעה)14%259,920
פקיעין חדשה12%213,240
פרוד10%180,000
פרי גן20%267,840
צאלים12%213,240
צביה7%146,640
צבעון12%213,240
צוחר20%267,840
צופר12%213,240
צוקים12%213,240
צוריאל12%213,240
צורית7%146,640
צפת12%213,240
קדמת צבי7%146,640
קדרים7%146,640
קורנית7%146,640
קטורה12%213,240
קלחים7%146,640
קליה10%180,000
קלע7%146,640
קצר א-סר12%213,240
קצרין10%180,000
קריית ארבע12%213,240
קריית שמונה20%259,920
קשת12%213,240
ראמה7%146,640
ראס אל-עין12%213,240
ראש פינה7%146,640
רביבים10%180,000
רביד10%180,000
רגבה7%146,640
רהט16%226,560
רוח מדבר7%146,640
רוחמה7%146,640
רועי12%213,240
רותם12%213,240
רחוב12%213,240
ריחאנייה12%213,240
רמות7%146,640
רמות נפתלי12%213,240
רמת טראמפ7%146,640
רמת מגשימים12%213,240
רנן7%146,640
רעים20%267,840
רקפת7%146,640
רתמים7%146,640
שאר ישוב12%213,240
שבי דרום7%146,640
שבי ציון7%146,640
שגב-שלום18%259,920
שדה אליהו12%213,240
שדה אליעזר12%213,240
שדה בוקר7%146,640
שדה דוד7%146,640
שדה נחום12%213,240
שדה נחמיה12%213,240
שדה ניצן20%267,840
שדה צבי7%146,640
שדי אברהם20%267,840
שדי תרומות12%213,240
שדמות מחולה12%213,240
שדרות20%267,840
שובה20%267,840
שובל7%146,640
שומרה14%219,960
שומרייה12%213,240
שוקדה20%267,840
שורשים7%146,640
שזור10%180,000
שחרות10%180,000
שיבולים7%146,640
שיזף7%146,640
שיטים10%180,000
שייח' דנון12%213,240
שכניה7%146,640
שלווה7%146,640
שלווה במדבר7%146,640
שלומי20%259,920
שלומית20%267,840
שמיר12%213,240
שמעה10%180,000
שמרת7%146,640
שני (ליבנה)7%146,640
שניר12%213,240
שעב12%213,240
שעל7%146,640
שער הגולן12%213,240
שפר10%180,000
שקף7%146,640
שרשרת7%146,640
שתולה14%219,960
תאשור7%146,640
תדהר7%146,640
תובל7%146,640
תושייה20%267,840
תל קציר12%213,240
תל שבע18%259,920
תל תאומים12%213,240
תלם7%146,640
תלמי אליהו20%267,840
תלמי ביל"ו7%146,640
תלמי יוסף20%267,840
תלמים7%146,640
תפרח12%213,240
תקומה20%267,840
תרבין א-צאנע (יישוב)12%213,240
טבלה – רשימה של הטבות מס ליישובים 2025

נוסף לטבלה זו:

  • תושב אילת (סעיף 11 לחוק אזור סחר חופשי) – זיכוי ממס בשיעור של 10% על הכנסה מיגיעה אישית שהופקה באזור אילת או חבל אילות וזאת על לתקרה של 268,560 ₪ בשנת המס.
  • כוחות הביטחון (סעיף 11(ג) לפקודת מס הכנסה) – זיכוי ממס בשיעור של 5% מהמשכורת המיוחדת עד לסכום של 178,320 ₪ בשנת המס.

מידע נוסף

חקיקה ופסיקה

  • פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] התשכ"א-1961

עזרנו לך לממש את הזכאות? חסכנו כסף או זמן יקר? תתמכו בנו כל סכום כדי שנמשיך להתקיים. תרומה לפרוטוקול


האם העמוד עזר לך? האם יש לך מידע נוסף או הצעות לשיפור?

הוספת משוב

אם אהבת את הכתבה והיא עזרה לך, אפשר לעזור לנו...
נשמח לקבל ממך ביקורת בעמוד ה-Google שלנו g.page/protocolil