יישוב מוטב (מזכה) 2021 – מהו, אילו הטבות מס יש וגם רשימת ישובים מוטבים (יישובים מזכים)

יישוב מוטב (יישוב מזכה) הוא יישוב שנקבע לפי הוראות הדין ומפורשם על ידי רשות המסים, אשר מקנה לתושבים בו זכאות לקבלת הטבת מס מסוג זיכוי במס. רשימת הישובין המוטבין מזכה את התושב במס הכנסה עד לשיעור מסויים ותקרה מסויימת.

כתבה זו מציגה הסבר ופירוט לגבי יישוב כזה וכן רשימת יישובים מוטבים.

מה זה ישוב מזכה או ישוב מוטב?

ישוב מוטב (יישוב מזכה) הוא ישוב הטבות במס לתושבים הגרים בהם ונהלים את מרכז חייהם בהם. ההגדרה של יישוב מזכה הוא, יישוב שבתאריך 31 בדצמבר שלפני שנת המס שלגביה ניתן הזיכוי, הוא עונה על כל התנאים הבאים:

  • הוא יישוב סמוך לגבול או יישוב שדירות המגורים בתחומו, כולן או חלקן, שוכנות מצפון לקו רוחב 750, מדרום לקו רוחב 610 או ממזרח לקו אורך 250 – למעט יישוב שחלות עליו הוראות לפי חוק אזור סחר חופשי באילת.
  • אוכלוסייתו מונה פחות מ-85,000 תושבים לפי הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה.
  • הוא משוייך לאשכול 8 או לאשכול נמוך יותר במדרג החברתי-כלכלי, אלא אם כן הוא יישוב סמוך לגבול.
  • הקמתו אושרה לפי כל דין.
  • הניקוי הכולל שלו הוא לפחות 25 נקודות.

למעשה, כל ישוב כזה מקבל ניקוד כולל המורכב מכל הפרמטרים וככל שיש יותר ניקוד, כך אותו יישוב מקנה זיכוי גבוה יותר ממס בהשוואה לישוב אחר עם ניקוד נמוך יותר. יישוב שלא נמצא ברשימה הוא ישוב שלא מקנה זכאות במס בגין תושבות.

גובה הטבות מס מחושב לפי מכפלת שיעור ההטבה בתקרת ההטבה ולכל היותר בגובה המס החייב בתשלום מס שחושב על ידי מדרגות מס הכנסה.

מי זכאי ואיך לממש את הזכאות?

כל מי שהיה תושב של ישוב מזכה, זכאי להטבת מס מסוג זיכוי ממס הכנסה.

למידע ולחישוב הטבות המס, יש לקרוא את הכתבה על זיכוי ממס בגין תושבות ביישוב מוטב.

רשימת ישובים מוטבים

רשימת הישובים הזכאים להנחה במס נכון לשנת 2021 מחולקת לכמה טבלאות. ניתן לראות זכאות לאחת הטבלאות הללו (מעודכן לשנת 2021):

1. טבלת יישובים של הטבות מס לשנה מלאה

להלן רשימת יישובים מוטבים אשר ניתנת בהם הטבת מס למשך כל השנה.

סמל היישובשם יישובשיעור ההטבה 2021תקרת הטבה שנתית 2021 ב-₪
1,342אבו קורינאת (יישוב)12%191,400
1,375אבו תלול12%191,400
1,220אבירים10%161,520
1,081אבן מנחם10%161,520
400אבן שמואל7%131,640
4,011אבני איתן12%191,400
3,786אבנת12%191,400
1,311אבשלום20%240,360
3,759אדורה7%131,640
4,010אודם12%191,400
1,046אוהד20%240,360
1,358אום בטין12%191,400
31אופקים18%233,280
1,294אור הגנוז12%191,400
67אור הנר20%240,360
4,013אורטל12%191,400
403אורים7%131,640
821אחוזם7%131,640
785אחיהוד7%131,640
338איבים20%240,360
77איילת השחר7%131,640
294אילון10%161,520
1,126אילות12%191,400
37איתן7%131,640
4,003אל -רום12%191,400
1,359אל סייד12%191,400
330אלומות12%191,400
4,002אלי-עד12%191,400
1,365אליאב7%131,640
1248אליפז12%191,400
730אליפלט7%131,640
1125אלמגור7%131,640
603אלקוש10%161,520
1064אמירים7%131,640
1253אמנון7%131,640
23אמציה7%131,640
4012אניעם7%131,640
3754אספר12%191,400
4301אפיק12%191,400
176אפיקים12%191,400
3598ארגמן12%191,400
714ארז20%240,360
71אשבול7%131,640
1276אשבל7%131,640
199אשדות יעקב (איחוד)12%191,400
188אשדות יעקב (מאוחד)12%191,400
1188אשחר7%131,640
3722אשכולות7%131,640
2021אשל הנשיא10%161,520
1256אשרת7%131,640
21באר אורה12%191,400
1278באר מילכה12%191,400
399בארי20%240,360
559בוסתן הגליל7%131,640
4001בוקעאתא12%191,400
762בטחה7%131,640
1348ביר הדאג'12%191,400
368בירייה7%131,640
480בית ג'ן14%233,280
723בית הגדי7%131,640
322בית הלל12%191,400
572בית העמק7%131,640
3645בית הערבה12%191,400
143בית זרע12%191,400
265בית יוסף12%191,400
598בית קמה7%131,640
9200בית שאן12%191,400
712בן עמי10%161,520
1368בני דקלים7%131,640
4015בני יהודה7%131,640
1363בני נצרים20%240,360
1191בר יוחאי12%191,400
428ברור חיל20%240,360
2060ברוש7%131,640
487ג'ש (גוש חלב)14%233,280
352גבולות7%131,640
424גבים20%240,360
2014גבעולים7%131,640
1344גבעות בר7%131,640
4021גבעת יואב7%131,640
342גברעם20%240,360
35גדות7%131,640
755גורן10%161,520
1219גורנות הגליל10%161,520
1204גילון7%131,640
736גילת7%131,640
262גינוסר7%131,640
1206גיתה7%131,640
463געתון10%161,520
1129גרופית12%191,400
4022גשור7%131,640
305גשר12%191,400
574גשר הזיו10%161,520
849דבירה7%131,640
62דגניה א'12%191,400
79דגניה ב'12%191,400
336דורות20%240,360
492דייר חנא12%191,400
2200דימונה16%191,400
431דלתון12%191,400
303דן12%191,400
1241דקל20%240,360
1349דריג'את12%191,400
702האון12%191,400
356הגושרים12%191,400
1208הילה10%161,520
1261הר עמשא7%131,640
1203הררית7%131,640
584זיקים20%240,360
1065זמרת20%240,360
2064זרועה7%131,640
3764חגי10%161,520
4026חד-נס7%131,640
1239חולית20%240,360
253חולתה7%131,640
662חוסן10%161,520
1332חוסנייה12%191,400
374חוקוק7%131,640
1303חורה18%233,280
496חורפיש14%233,280
1047חזון7%131,640
1272חלוץ7%131,640
820חלץ7%131,640
343חמדיה12%191,400
3646חמדת12%191,400
4005חספין12%191,400
13חצבה12%191,400
397חצרים10%161,520
1209חרשים7%131,640
962טובא-זנגרייה12%191,400
268טירת צבי12%191,400
1181טל-אל7%131,640
3743טנא7%131,640
1214טפחות7%131,640
1232יבול20%240,360
358יד מרדכי20%240,360
1158יהל12%191,400
1226יובלים7%131,640
4007יונתן12%191,400
803יושיביה10%161,520
866יטבתה12%191,400
811יכיני20%240,360
29יסוד המעלה12%191,400
575יסעור7%131,640
1138יעד7%131,640
3566יפית12%191,400
2026ירדנה12%191,400
831ירוחם16%191,400
916ישע20%240,360
1227יתד20%240,360
576כברי10%161,520
1338כדיתה12%191,400
1252כורזים7%131,640
1210כחל7%131,640
1367כחלה12%191,400
840כיסופים20%240,360
1153כישור7%131,640
1183כליל10%161,520
1229כלנית7%131,640
1331כמאנה12%191,400
1291כמהין12%191,400
1201כמון7%131,640
4028כנף7%131,640
63כנרת (מושבה)12%191,400
57כנרת (קבוצה)12%191,400
1059כסיפה18%233,280
1296כסרא-סמיע14%233,280
357כפר בלום12%191,400
76כפר גלעדי12%191,400
443כפר הנשיא7%131,640
609כפר חושן12%191,400
1297כפר חנניה7%131,640
4004כפר חרוב12%191,400
1095כפר מימון20%240,360
297כפר מסריק7%131,640
345כפר סאלד12%191,400
845כפר עזה20%240,360
295כפר רופין12%191,400
605כפר שמאי7%131,640
1285כרכום7%131,640
664כרם בן זמרה12%191,400
1085כרם שלום20%240,360
1374כרמי קטיף7%131,640
1139כרמיאל7%131,640
768כרמייה20%240,360
1198כרמים7%131,640
3656כרמל7%131,640
1207לבון7%131,640
1230לבנים7%131,640
2023להב7%131,640
595לוחמי הגיטאות7%131,640
1171לוטם7%131,640
1255לוטן12%191,400
674לימן10%161,520
24לכיש7%131,640
1173לפידות7%131,640
1060לקיה18%233,280
4204מבוא חמה12%191,400
1080מבועים7%131,640
829מבטחים20%240,360
573מבקיעים20%240,360
481מגאר12%191,400
65מגדל7%131,640
695מגן20%240,360
1360מולדה12%191,400
1163מורן7%131,640
3599מחולה12%191,400
1416מחנה יוכבד10%161,520
1415מחנה יפה7%131,640
1196מחנה יתיר7%131,640
308מחניים7%131,640
4019מיצר12%191,400
607מירון12%191,400
1268מיתר13%161,520
1343מכחול12%191,400
1202מכמנים7%131,640
2044מלילות10%161,520
1174מנוף7%131,640
1205מנות10%161,520
48מנחמיה12%191,400
263מסדה12%191,400
748מסלול7%131,640
4203מסעדה14%233,280
1082מעגלים7%131,640
678מעגן12%191,400
272מעוז חיים12%191,400
3657מעון10%161,520
570מעונה10%161,520
518מעיליא10%161,520
4008מעלה גמלא7%131,640
1063מעלות-תרשיחא14%233,280
668מפלסים20%240,360
3745מצדות יהודה7%131,640
325מצובה10%161,520
99מצפה רמון18%233,280
3610מצפה שלם7%131,640
4101מרום גולן12%191,400
1340מרחב עם12%191,400
421משאבי שדה10%161,520
3605משואה12%191,400
3785משכיות12%191,400
732משמר הירדן7%131,640
395משמר הנגב7%131,640
4551נאות גולן7%131,640
1124נאות הכיכר12%191,400
408נאות מרדכי12%191,400
1197נאות סמדר12%191,400
396נבטים7%131,640
3724נגוהות10%161,520
9100נהרייה12%203,400
4304נוב12%191,400
1366נווה20%240,360
590נווה אור12%191,400
4303נווה אטי"ב12%191,400
296נווה איתן12%191,400
1057נווה זוהר7%131,640
1314נווה זיו10%161,520
1279נווה חריף12%191,400
15נועם7%131,640
844נחל עוז20%240,360
522נחף12%191,400
4014נטור12%191,400
1369נטע7%131,640
1195ניצנה (קהילת חינוך)12%191,400
1280ניצני סיני12%191,400
402ניר יצחק20%240,360
2047ניר משה7%131,640
69ניר עוז20%240,360
348ניר עם20%240,360
2048ניר עקיבא7%131,640
602נירים20%240,360
4035נמרוד12%191,400
1143נס עמים7%131,640
3713נעמ"ה12%191,400
1242נתיב העשרה20%240,360
246נתיבות16%203,400
578סאסא12%191,400
3756סוסיה10%161,520
1238סופה20%240,360
1245סלמה12%191,400
1156סמר12%191,400
3777סנסנה7%131,640
419סעד20%240,360
454סער10%161,520
1176ספיר12%191,400
892עבדון12%191,400
376עברון10%161,520
328עזוז12%191,400
1175עידן12%191,400
546עין אל-אסד10%161,520
273עין גב7%131,640
2042עין גדי12%191,400
1240עין הבשור20%240,360
289עין המפרץ7%131,640
383עין הנצי"ב12%191,400
676עין השלושה20%240,360
4503עין זיוון12%191,400
1053עין חצבה12%191,400
806עין יהב12%191,400
813עין יעקב10%161,520
4502עין קנייא14%233,280
1251עין תמר12%191,400
1187עיר אובות12%191,400
1146עלומים20%240,360
688עלמה12%191,400
1212עמוקה7%131,640
385עמיעד7%131,640
318עמיעוז20%240,360
319עמיר12%191,400
708עמקה7%131,640
917עצמון שגב7%131,640
1335ערב אל נעים12%191,400
2560ערד16%191,400
1192ערערה-בנגב18%233,280
3748עתניאל10%161,520
1151פארן12%191,400
750פדויים7%131,640
1104פורייה – כפר עבודה7%131,640
1105פורייה – נווה עובד7%131,640
1313פורייה עילית7%131,640
749פטיש7%131,640
1185פלך7%131,640
3723פני חבר12%191,400
535פסוטה14%233,280
2059פעמי תש"ז7%131,640
3615פצאל12%191,400
536פקיעין (בוקייעה)14%233,280
281פקיעין חדשה12%191,400
599פרוד7%131,640
1231פרי גן20%240,360
413צאלים10%161,520
1180צביה7%131,640
1213צבעון12%191,400
1136צוחר20%240,360
1150צופר12%191,400
1262צוקים12%191,400
774צוריאל10%161,520
1221צורית7%131,640
8000צפת12%191,400
4025קדמת צבי7%131,640
1211קדרים7%131,640
1179קורנית7%131,640
1052קטורה12%191,400
414קלחים7%131,640
3601קליה10%161,520
4024קלע10%161,520
1347קצר א-סר12%191,400
4100קצרין12%191,400
3611קריית ארבע12%191,400
4006קשת12%191,400
1334ראס אל-עין12%191,400
26ראש פינה7%131,640
354רביבים12%191,400
1225רביד7%131,640
390רגבה7%131,640
1161רהט16%203,400
1341רוח מדבר7%131,640
362רוחמה7%131,640
3619רועי12%191,400
3782רותם12%191,400
854רחוב12%191,400
540ריחאנייה12%191,400
4702רמות7%131,640
372רמות נפתלי12%191,400
4701רמת מגשימים12%191,400
789רנן7%131,640
713רעים20%240,360
1228רקפת7%131,640
324שאר ישוב12%191,400
1377שבי דרום7%131,640
1286שגב-שלום18%233,280
304שדה אליהו12%191,400
861שדה אליעזר12%191,400
885שדה בוקר12%191,400
36שדה דוד7%131,640
259שדה נחום12%191,400
329שדה נחמיה12%191,400
1058שדה ניצן20%240,360
2049שדה צבי7%131,640
1223שדי אברהם20%240,360
2057שדי תרומות12%191,400
3578שדמות מחולה12%191,400
1031שדרות20%240,360
761שובה20%240,360
394שובל7%131,640
1265שומרייה12%191,400
415שוקדה20%240,360
1235שורשים7%131,640
527שזור7%131,640
1266שחרות10%161,520
865שיבולים7%131,640
1378שיזף
החל מ-08.04.2021
7%131,640
1267שיטים10%161,520
658שייח' דנון12%191,400
1160שכניה7%131,640
873שלווה7%131,640
1373שלווה במדבר7%131,640
1364שלומית20%240,360
366שמיר12%191,400
3784שמעה7%131,640
432שמרת7%131,640
1287שני7%131,640
1132שניר12%191,400
538שעב12%191,400
4009שעל7%131,640
264שער הגולן12%191,400
846שפר7%131,640
1233שקף7%131,640
398שרשרת7%131,640
2062תאשור7%131,640
2061תדהר7%131,640
1172תובל7%131,640
1083תושייה20%240,360
719תל קציר12%191,400
1054תל שבע18%233,280
1283תל תאומים12%191,400
3719תלם10%161,520
1051תלמי אליהו20%240,360
2050תלמי ביל"ו7%131,640
1237תלמי יוסף20%240,360
814תלמים7%131,640
709תפרח12%191,400
665תקומה20%240,360
1346תרבין א-צאנע (יישוב)12%191,400
הטבות מס ליישובים – הטבות לאורך כל השנה

2. טבלת יישובים של הטבות מס למחצית ראשונה של השנה

להלן רשימת יישובים שבהם הוארכה תקופת ההטבה למשך המחצית הראשונה בלבד. תושבים של יישובים אלו לא זכאים לקבל הטבת מס במחצית השניה של השנה.

עדכון רשות המסים: ההטבות שהן עד 06.07.2021, הוארכו עד סוף חודש יולי 2021 (קרי, עד 31.07.2021).

סמל היישובשם יישובשיעור הטבה 1.1.2021 – 6.7.2021תקרת הטבה שנתית 1.1.2021 – 6.7.2021 ב-₪
1,275אבטליון7%131,640
3,556אלמוג7%131,640
313אפק7%131,640
3,612בקעות7%131,640
3,613גיתית7%131,640
3,606גלגל7%131,640
1,317דמיידה7%131,640
3,639ורד יריחו7%131,640
948חוג'ייראת (ד'הרה) (שבט)7%131,640
3609חמרה7%131,640
1,112יודפת7%131,640
3607ייט"ב7%131,640
1,263כפר ורדים11%160,560
3,825מבואות יריחו7%131,640
1,178מורשת7%131,640
1,282מירב7%131,640
3,614מכורה7%131,640
1,154מלכישוע7%131,640
298מסילות7%131,640
1,127מעלה גלבוע7%131,640
1222מצפה אבי"ב7%131,640
256ניר דוד (תל עמל)7%131,640
3,620נירן7%131,640
3555נתיב הגדוד7%131,640
2016רוויה7%131,640
437רשפים7%131,640
439שלוחות7%131,640
3,558תומר7%131,640
הטבות מס ליישובים – הטבות מחצית ראשונה

3. טבלת יישובים של הטבות מס – מחצית ראשונה גבוהה ואז פוחתת

כאן מופיעים יישובים אשר מקנים שיעור הטבה גבוהה או תקרת הטבה גבוהה במחצית הראשונה של השנה ולאחר מכן תקרת ההטבה פוחתת או שיעור ההטבה פוחת.

הטבלה כולה (כולל כל העמודות) מתייחסת למי שהיה תושב זכאי לפני שנת 2019. העמודות המסומנות בכוכבית (*), מתייחסות למי שהיה תושב זכאי החל משנת 2019 ואילך, ואלו השיעורים לכל תקופת הזכאות שלו.

עדכון רשות המסים: ההטבות שהן עד 06.07.2021, הוארכו עד סוף חודש יולי 2021 (קרי, עד 31.07.2021).

סמל היישובשם היישובשיעור הטבה 1.1.2021 – 6.7.2021תקרת הטבה שנתית (₪) 1.1.2021 – 6.7.2021שיעור הטבה 7.7.2021 – 31.12.2021 *תקרת הטבה שנתית (₪) 7.7.2021 – 31.12.2021 *
1115אביבים14%215,40014%197,400
1068אדמית12%185,40012%167,520
4017אלוני הבשן14%215,40014%197,400
1152אשלים9%155,5207%131,640
589בצת12%185,40012%167,520
667ברעם14%215,40014%197,400
852גונן9%155,5207%131,640
1067דוב"ב14%215,40014%197,400
2063דישון14%215,40014%197,400
302דפנה14%215,40014%197,400
280חניתה12%185,40012%167,520
1177טללים9%155,5207%131,640
2009יובל14%215,40014%197,400
409יחיעם9%155,5207%131,640
795יערה14%215,40014%197,400
453יפתח14%215,40014%197,400
623יראון14%215,40014%197,400
579כפר ראש הנקרה12%185,40012%167,520
1130כפר רוזנואלד (זרעית)12%185,40012%167,520
380להבות הבשן9%155,5207%131,640
4201מג'דל שמס20%251,28020%233,280
1140מדרשת בן גוריון9%155,5207%131,640
1418מחנה טלי9%155,5207%131,640
43מטולה14%215,40014%197,400
596מלכייה14%215,40014%197,400
347מנרה14%215,40014%197,400
416מעיין ברוך14%215,40014%197,400
843מרגליות14%215,40014%197,400
378משגב עם14%215,40014%197,400
1184מתת14%215,40014%197,400
1147נטועה12%185,40012%167,520
792נתיב השיירה9%155,5207%131,640
4501ע'ג'ר20%251,28020%233,280
1246עראמשה14%215,40014%197,400
2800קריית שמונה20%251,28020%233,280
1260רתמים9%155,5207%131,640
282שבי ציון9%155,5207%131,640
614שומרה12%185,40012%167,520
812שלומי20%251,28020%233,280
1045שתולה14%215,40014%197,400
הטבות מס ליישובים – הטבות במחצית שניה פוחתות

נוסף לטבלה זו, על פי סעיף 11 לחוק אזור סחר חופשי – תושב אילת זכאי לקבל זיכוי ממס בשיעור של 10% על הכנסה מיגיעה אישית שהופקה באזור אילת או חבל אילות וזאת על לתקרה של 241,080 ₪ בשנת המס.

4. טבלת יישובים של הטבות מס – יישובים עירוניים

בעקבות תיקון לחוק, נוספה הגדרה של יישוב עירוני שהוא עירייה או מועצה, למעט מועצה עירונית. לפי ההוראות, מי שהיה תושב של יישוב עירוני זכאי לקבל תוספת של 5% על השיעור הקיים ובנוסף תקרת ההכנסה גדלה ב-36,000 ₪ (לפי נתוני 2020). כך שיעור הזיכוי המירבי הוא 12% והתקרה המירבית היא 168,000 ₪ (לפי נתוני 2020). ההטבות הן לגבי התקופה 17.06.2020 ועד 31.12.2022.

הטבלה הבאה מציגה את רשימת היישובים שנכללו בהגדרה החדשה, שיעור הזיכוי והתקרה המירבית.

סמל היישובשם יישובשיעור ההטבה 2021תקרת הטבה שנתית 2021 ב-₪
473אבו סנאן12%167,040
483בענה12%167,040
1292ג'דיידה-מכר12%167,040
485ג'ולס12%167,040
490דייר אל-אסד12%167,040
2034חצור הגלילית12%167,040
6700טבריה12%167,040
8900טמרה12%167,040
1295יאנוח-ג'ת12%167,040
502ירכא12%167,040
504כאבול12%167,040
507כפר יאסיף12%167,040
516מג'ד אל-כרום12%167,040
517מזרעה12%167,040
525סאג'ור12%167,040
7500סח'נין12%167,040
7600עכו12%167,040
531עראבה12%167,040
543ראמה12%167,040
הטבות מס ליישובים – יישובים עירוניים

מידע נוסף

חקיקה ופסיקה

  • פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] התשכ"א-1961

עזרנו לך לממש את הזכאות? חסכנו כסף או זמן יקר? תתמכו בנו כל סכום כדי שנמשיך להתקיים.
אפשר לתרום עכשיו עם PayPal


האם העמוד עזר לך? האם יש לך מידע נוסף או הצעות לשיפור?

הוספת משוב

אם אהבת את הכתבה והיא עזרה לך, אפשר לעזור לנו...
נשמח לקבל ממך ביקורת בעמוד ה-Google שלנו כאן: g.page/protocolil