יישוב מוטב (מזכה) 2021 – מהו, אילו הטבות מס יש וגם רשימת ישובים מוטבים (יישובים מזכים)

יישוב מוטב (יישוב מזכה) הוא יישוב שנקבע לפי הוראות הדין ומפורשם על ידי רשות המסים, אשר מקנה לתושבים בו זכאות לקבלת הטבת מס מסוג זיכוי במס. רשימת הישובין המוטבין מזכה את התושב במס הכנסה עד לשיעור מסויים ותקרה מסויימת.

כתבה זו מציגה הסבר ופירוט לגבי יישוב כזה וכן רשימת יישובים מוטבים.

מה זה ישוב מזכה או ישוב מוטב?

ישוב מוטב (יישוב מזכה) הוא ישוב הטבות במס לתושבים הגרים בהם ונהלים את מרכז חייהם בהם. ההגדרה של יישוב מזכה הוא, יישוב שבתאריך 31 בדצמבר שלפני שנת המס שלגביה ניתן הזיכוי, הוא עונה על כל התנאים הבאים:

• הוא יישוב סמוך לגבול או יישוב שדירות המגורים בתחומו, כולן או חלקן, שוכנות מצפון לקו רוחב 750, מדרום לקו רוחב 610 או ממזרח לקו אורך 250 – למעט יישוב שחלות עליו הוראות לפי חוק אזור סחר חופשי באילת.
• אוכלוסייתו מונה פחות מ-85,000 תושבים לפי הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה.
• הוא משוייך לאשכול 8 או לאשכול נמוך יותר במדרג החברתי-כלכלי, אלא אם כן הוא יישוב סמוך לגבול.
• הקמתו אושרה לפי כל דין.
• הניקוי הכולל שלו הוא לפחות 25 נקודות.

למעשה, כל ישוב כזה מקבל ניקוד כולל המורכב מכל הפרמטרים וככל שיש יותר ניקוד, כך אותו יישוב מקנה זיכוי גבוה יותר ממס בהשוואה לישוב אחר עם ניקוד נמוך יותר. יישוב שלא נמצא ברשימה הוא ישוב שלא מקנה זכאות במס בגין תושבות.

גובה הטבות מס מחושב לפי מכפלת שיעור ההטבה בתקרת ההטבה ולכל היותר בגובה המס החייב בתשלום מס שחושב על ידי מדרגות מס הכנסה.

מי זכאי ואיך לממש את הזכאות?

כל מי שהיה תושב של ישוב מזכה, זכאי להטבת מס מסוג זיכוי ממס הכנסה.

למידע ולחישוב הטבות המס, יש לקרוא את הכתבה על זיכוי ממס בגין תושבות ביישוב מוטב.

רשימת ישובים מוטבים

רשימת הישובים הזכאים להנחה במס נכון לשנת 2021 מחולקת לכמה טבלאות. ניתן לראות זכאות לאחת הטבלאות הללו (מעודכן לשנת 2021):

1. טבלת יישובים של הטבות מס לשנה מלאה

להלן רשימת יישובים מוטבים אשר ניתנת בהם הטבת מס למשך כל השנה.

2. טבלת יישובים של הטבות מס למחצית ראשונה של השנה

להלן רשימת יישובים שבהם הוארכה תקופת ההטבה למשך המחצית הראשונה בלבד. תושבים של יישובים אלו לא זכאים לקבל הטבת מס במחצית השניה של השנה.

3. טבלת יישובים של הטבות מס – מחצית ראשונה גבוהה ואז פוחתת

כאן מופיעים יישובים אשר מקנים שיעור הטבה גבוהה או תקרת הטבה גבוהה במחצית הראשונה של השנה ולאחר מכן תקרת ההטבה פוחתת או שיעור ההטבה פוחת.

הטבלה כולה (כולל כל העמודות) מתייחסת למי שהיה תושב זכאי לפני שנת 2019. העמודות המסומנות בכוכבית (*), מתייחסות למי שהיה תושב זכאי החל משנת 2019 ואילך, ואלו השיעורים לכל תקופת הזכאות שלו.

נוסף לטבלה זו, על פי סעיף 11 לחוק אזור סחר חופשי – תושב אילת זכאי לקבל זיכוי ממס בשיעור של 10% על הכנסה מיגיעה אישית שהופקה באזור אילת או חבל אילות וזאת על לתקרה של 241,080 ₪ בשנת המס.

4. טבלת יישובים של הטבות מס – יישובים עירוניים

בעקבות תיקון לחוק, נוספה הגדרה של יישוב עירוני שהוא עירייה או מועצה, למעט מועצה עירונית. לפי ההוראות, מי שהיה תושב של יישוב עירוני זכאי לקבל תוספת של 5% על השיעור הקיים ובנוסף תקרת ההכנסה גדלה ב-36,000 ₪ (לפי נתוני 2020). כך שיעור הזיכוי המירבי הוא 12% והתקרה המירבית היא 168,000 ₪ (לפי נתוני 2020). ההטבות הן לגבי התקופה 17.06.2020 ועד 31.12.2022.

הטבלה הבאה מציגה את רשימת היישובים שנכללו בהגדרה החדשה, שיעור הזיכוי והתקרה המירבית.

מידע נוסף

• למידע נוסף על זיכוי ממס הכנסה על ישוב מזכה.
• עובד שהיה תושב של ישוב מזכה, יכול לערוך תיאום מס הכנסה כדי להבטיח כי הזכאות תשולם לו.
• עובד שלא קיבל את הזכאות ומעוניין להנות מההטבות על שנים קודמות, יכול לבצע החזר מס הכנסה.
• רשימת ישובים מוטבים – גיליון נתונים לשנים קודמות (2018, 2019, 2020) בקישור זה.

חקיקה ופסיקה

• פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] התשכ"א-1961