עובד עצמאי שהוא עוסק פטור או מורשה, נדרש לשלם דמי ביטוח בריאות על מנת להיות זכאי לסל שירותי הבריאות המסופקים עבורו. תשלום מס בריאות היא חובה לפי חוק.
מטרת הכתבה להסביר את הזכות והחובה.
מהם דמי ביטוח בריאות לעובד עצמאי?
דמי ביטוח בריאות לעובד עצמאי (ידוע גם בתור "מס בריאות") הם סכומי כסף שעובד עצמאי (עוסק פטור או עוסק מורשה) חייב לשלם מההכנסות שלו מהעסק או ממשלח היד. החובה לשלם את דמי הביטוח אל המוסד לביטוח לאומי אינה ניתן לפטור (למעט מקרים בודדים ומיוחדים).
דמי ביטוח בריאות (מס בריאות) המשולמים למוסד, מקנים לעובד העצמאי את זכויות ביטוח בריאות ממלכתי בישראל. כלומר העובד העצמאי יכול להנות מסל שירותי הבריאות (סל הבריאות) שכולל קבלת שירותים רפואיים, תכשירים ועוד.
בבמסגרת הבריאות הממלכתי הבסיסי, כל אחד חייב להיות חבר בקופת חולים כלשהי, והוא רשאי לבחור את קופת החולים שלו ולעבור מקופה לקופה. עם היותו חבר בקופה, היא חייבת לספק לאותו אדם את כל שירותי הבריאות הממלכתיים.
אוכלוסיית יעד – מי חייב?
כל מי שהוגדר עובד עצמאי לעניין הביטוח הלאומי שמלאו לו 18 שנים, חייב לשלם דמי ביטוח בריאות.
עובד עצמאי מוגדר במוסד כמי שעונה על אחד או יותר מהתנאים הבאים:
- עוסק במשלח יד לפחות 20 שעות בשבוע בממוצע.
- ההכנסה החודשית הממוצעת ממשלח היד, היא 50% או יותר מהשכר הממוצע במשק (לפי חישוב המוסד).
- עוסק במשלח יד לפחות 12 שעות בשבוע בממוצע וגם ההכנסה שלו ממשלח היד היא 15% או יותר מהשכר הממוצע במשק.
עובד עצמאי שלא עונה על אחד מ-3 התנאים הקודמים – נחשב בתור מי שיש לו הכנסה שלא מעבודה לעניין תשלום דמי ביטוח וזכאות לקצבאות.
מי לא חייב?
- עובד עצמאי שהגיע לגיל הפרישה ומקבל קצבת פנסיה חודשית (למשל כתוצאה מפנסיה חובה לעצמאים).
שיעור דמי ביטוח לאומי – עובד עצמאי
כדי לחשב כמה כסף צריך לשלם עובד עצמאי לטובת ביטוח בריאות ממלכתי, יש לחשב את ההכנסה שלו.
ההכנסה שממנה מחשבים דמי ביטוח בריאות לעצמאים היא אותה ההכנסה לעניין דמי ביטוח לאומי לעצמאי והן לעניין מס הכנסה (השתכרות או ריווח מכל עסק או משלח יד, בתקופת זמן של אותה שנה, או מעסקה או מעסק בעל אופי מסחרי, או מהשתכרות שמקורה בחקלאות) ובניכוי הוצאות הקשורות במישרין בהשגת ההכנסה.
| חלק ההכנסה | שיעור דמי ביטוח בריאות לעובד עצמאי |
|---|---|
| חלק ההכנסה עד 60% השכר הממוצע במשק (שיעור מופחת) | 3.10% |
| חלק ההכנסה שמעל 60% השכר הממוצע במשק ועד ההכנסה המירבית החייבת בדמי ביטוח (שיעור מלא) | 5.00% |
השכר הממוצע במשק הוא 10,551 ₪ לחודש בשנת 2020 (או 126,612 ₪ לשנה).
לדוגמה
הכנסתו של עובד עצמאי היא 200,000 ₪ לשנה, כמה דמי ביטוח הוא חייב לשלם?
- שיעור מופחת – 3.10% * 75,967 ₪ (חישוב: 60% * 126,612) – סך הכל 2,357.98 ₪.
- שיעור מלא – 5.00% * 124,033 ₪ (חישוב: 200,000 מינוס 75,967) – סך הכל 6,201.65 ₪.
- סך הכל דמי ביטוח – 8,559.63 ₪ בשנה.
עובד עצמאי שהוא גם עובד שכיר
עובד שהוא גם עצמאי וגם שכיר, גם כן חייב לשלם דמי ביטוח בריאות.
במקרה כזה, ראשית כל בודקים כמה הוא חייב לשלם דמי ביטוח בתור עובד שכיר. לאחר מכן בודקים את ההכנסה שלו בתור עצמאי מתוך סך ההכנסה הכוללת שלו.
אם חלק מההכנסה שלו מתחת ל-60% השכר הממוצע, אז הוא ישלם גם את השיעור המופחת וגם את השיעור המלא – והכל לגבי השכר בתור עצמאי. אם כל ההכנסה שלו מעל 60% השכר הממוצע – אז הוא ישלם רק את השיעור המלא ויהיה פטור מהשיעור המופחת.
עובד עצמאי שהוא מעסיק עובדים
עובד עצמאי שהוא גם מוגדר בתור מעסיק לעניין הביטוח הלאומי, חייב לשלם דמי ביטוח בריאות גם עבור עובדיו תוך כדי ניכוי מהשכר שלהם.
כלומר, העובד העצמאי חייב לשלם כך:
- עובדים שכירים בעסק –
- דמי ביטוח לעובד שכיר חלק של העובד – יש לנכות מהעובדים ולהעביר למוסד.
- עובד עצמאי –
- הוא בתור עצמאי נחשב בתור עובד עצמאי ולא שכיר, ויהיה חייב בדמי ביטוח כאמור לעיל.
מידע נוסף
- עובד עצמאי חייב גם לשלם דמי ביטוח לאומי בתור עובד עצמאי. ואם הוא גם שכיר – אז גם וגם.
חקיקה ופסיקה
- חוק ביטוח בריאות ממלכתי, תשנ"ד-1994